Si vous vendez des prestations, le 0 % de la free zone n'est probablement pas pour vous

Si vous vendez des prestations — conseil, marketing, logiciel, design, recrutement, agence — il y a de fortes chances que le 0 % qu'on vous a annoncé ne vous soit pas accessible, et que personne ne vous ait expliqué pourquoi. Ce n'est pas un détail enfoui dans une décision obscure. C'est écrit en clair dans la décision ministérielle et dans le guide de l'administration fiscale émirienne elle-même, et c'est la page la plus importante de toute la fiscalité émirienne.

D'abord, le socle

L'impôt sur les sociétés fédéral s'applique aux exercices ouverts à compter du 1er juin 2023, au taux de 9 %, avec 0 % sur la première tranche de bénéfice imposable. Une précision de référence, puisque la précision est tout l'objet de cette page : le seuil de 375 000 AED ne figure pas à l'article 3 du décret-loi. L'article 3 délègue la fixation du seuil ; le chiffre est fixé par la décision du Cabinet n° 116 de 2022.

Par ailleurs, une personne physique n'entre dans le champ de l'impôt que si son chiffre d'affaires professionnel dépasse 1 000 000 AED sur une année civile, en application de la décision du Cabinet n° 49 de 2023. Les salaires, les revenus d'investissement personnel et les revenus immobiliers personnels en sont exclus quel qu'en soit le montant.

Le 0 % de la free zone est conditionnel, et la condition porte sur l'activité

Une société de free zone n'atteint 0 % que sur le revenu qualifiant, et seulement en qualité de Qualifying Free Zone Person. Les listes d'activités ont été réécrites : la décision ministérielle n° 229 de 2025 a abrogé et remplacé la décision n° 265 de 2023, avec effet rétroactif au 1er juin 2023. Tout ce qui a été rédigé sur la base de la décision de 2023 est périmé.

Deux filtres font tout le travail, et les sociétés de services échouent généralement aux deux.

Mis ensemble, le tableau d'une société de services ordinaire est le suivant : particuliers exclus, sociétés du mainland non qualifiantes, et ne subsistent que les clients établis en free zone. C'est une base étroite, et la plupart des cabinets de conseil ne l'ont pas.

Le seuil de minimis est moins clément qu'il n'y paraît

Le chiffre d'affaires non qualifiant doit rester inférieur ou égal à 5 % du chiffre d'affaires total ou à 5 000 000 AED, le plus faible des deux. En cas de dépassement, la société perd la qualité de Qualifying Free Zone Person pour l'exercice concerné et pour les quatre suivants. Cinq exercices.

Pourquoi nous publions cela alors que nos concurrents ne le font pas

Parce que l'alternative consiste à vous vendre un taux que vous n'obtiendrez pas, et que l'apprendre à votre première déclaration est une expérience bien pire que de l'apprendre maintenant.

Et parce que le chiffre reste excellent. Si vous payez finalement 9 % sur la part de bénéfice au-delà du seuil, comparez avec 25 % d'impôt sur les sociétés plus la fiscalité des distributions en France ou en Belgique, 27 % en Afrique du Sud, ou un taux marginal supérieur proche de 60 % au Danemark à partir de 2026. Neuf pour cent, avec un dossier de conformité propre, est un très bon résultat. Ce n'est simplement pas la même chose que zéro, et les montages qui atteignent zéro ne sont pas ceux qu'on vend habituellement aux consultants.

Ce pour quoi il vaut vraiment la peine de payer quelqu'un

Dès lors que l'activité détermine le taux, la valeur se déplace de l'immatriculation vers la qualification. Concrètement :

• quelle catégorie de licence correspond à ce que vous faites réellement, et ce qu'elle autorise
• qui sont vraiment vos clients — particuliers, sociétés du mainland, sociétés de free zone, ou hors des Émirats — parce que c'est ce mélange, et non la brochure de la zone, qui détermine votre taux
• si une position à 0 % est accessible pour votre mix de revenus, ou s'il faut assumer 9 % et construire un dossier impeccable
• à quelle distance vous êtes de la falaise du de minimis, et ce que coûterait une vente imprévue
• l'ordonnancement de l'enregistrement, du visa et du certificat de résidence fiscale, qui ne peut pas être délivré pour une période future

La suite

Dites-nous ce que vous vendez et qui l'achète. Nous vous dirons, avant que vous ne payiez quoi que ce soit, si le 0 % est réellement accessible pour votre mix de revenus ou s'il faut prévoir 9 %. Et si la réponse honnête est qu'une société émirienne ne vous sert à rien, nous préférons vous le dire tout de suite.